주식 증여세, 증여세율 총정리

가정의달을 맞이하여 가족에게 주식을 선물해주는 분들이 많다고 들었는데요.

어린이날에 자녀들에게 주식을 많이 사주는 부모님들이 늘어서 참 흐뭇했는데요. 

기본적으로 무상으로 재산을 넘겨주는 것이기 때문에 주식에 대한 증여세도 신경써야만 합니다.

주식 증여세에 대해서 알아보도록 할게요. 

 

 

증여세란?

어떤 자산을 다른 사람에게 무상으로 증여 받는 경우에는 세금을 납부하여야 하는데 이를 증여세라고 합니다. 주식, 부동산, 토지 모두 무상으로 받은 경우에는 증여세를 신고하고 납부하여야 합니다. 증여세는 동일인으로 10년이내 받은 모든 금액을 합산하여 누진세율을 적용하여 세금을 부과하는 것을 기억해야 합니다. 

 

증여세 공제액

 

증여세는 증여하는 사람과 증여 받는 사람과의 관계에 따라 공제 받을 수 있는 금액이 달라집니다. 보통 미성년 자녀에게 주식계좌를 만들어 2천만원을 증여해주고 주식을 사줍니다. 미성년자는 2,000만원까지 공제를 받아 증여세를 내지 않아도 되기 떄문이죠. 

 

 

*2022년 5월 16일자로 부모, 또는 조부모가 자녀, 손주 등에게 증여할경우 공제 한도액을 5,000만원에서 1억원까지 늘리는 법안이 발의되었습니다. (미성년자의 경우 2,000만원-> 5,000만원) 법안이 통과될 경우, 증여세 면제 한도액이 늘어날 것 같습니다. 

 

· 직계존비속 : 조부모, 부모. 

· 기타친족 : 장인, 장모, 시부, 시모, 형제 자매, 사위, 며느리, 삼촌, 이모, 조카 등. 

 

증여세율 

 

증여세는 과세표준에 따라 누진세율을 적용한다음 누진공제액을 차감하여 계산됩니다. 과세표준은 세금 부과의 기준이 되는 금액을 말합니다. 최종적으로 증여세는 이 과세표준에 따라서 달라집니다. 주의할점은 세대를 뛰어넘은 증여에 대해서는 증여세가 세율의 30%만큼 할증 부과됩니다. 예를 들어 할아버지 B씨가 손자 A씨에게 주식 1억원을 증여한다면 1억원에 대한 10%인 1000만원을 내는게 아니라, 1000만원에 30%인 300만원을 합쳐서 1300만원을 세금으로 내야 합니다. 

 

 

주식 증여세 계산 순서

1. 주식 증여재산가액 구하기 

 

 

예를들어 여러분이 2022년 2월 9일에 1주에 74,700원 하는 S전자 주식 2천주를 대학생 자녀에게 증여했다고 해봅시다. 

증여세는 과세표준에 따라 부과 된다고 했습니다. 과세표준을 구하기 위해서 증여재산가액을 알아봐야합니다. 현금 1억원의 경우 재산가액은 1억원이지만 주식의 경우 증여재산가액을 구하는 기준이 다릅니다. 

 

· 주식의 증여재산가액은 증여일의 앞 뒤 2개월 종가 평균을 기준으로 합니다. 

 

주식 증여재산가액=(주식의 증여일을 기준으로 앞뒤 2개월(총 4개월) 종가 평균 X 증여주식수)

 

S전자 주식의 증여일 2022년 2월 9일 앞 뒤 2개월 종가 평균을 계산하여 2천주를 곱하면 증여재산가액이 나옵니다.

S전자의 증여일 앞뒤 4개월 종가 평균이 74,055원입니다. 여기에 2천주를 곱해줍니다.

주식의 증여재산가액은 148,110,000원으로 계산됩니다. 

복잡하다면 홈텍스에서 증여재산가액을 간편하게 조회하는 방법도 있습니다. 

 

· 홈텍스에서 증여재산가액 조회하는 방법

 

홈텍스 접속 > 조회 발급 > 상속 증여재산 평가하기 

 

2. 증여세 계산

과세표준=증여재산가액+10년이내 증여받은 다른 재산가액-증여공제액

 

증여세 산출세액을 구하기 위해 과세표준을 먼저 구해줍니다. 위에 구한 주식의 증여재산가액 148,110,000원에서 자녀는 5,000만원 공제 받을 수 있으니 과세표준은 98,110,000원입니다. 주의 할점은 10년이내에 동일인으로부터 증여받은 재산이 또 있다면 그 금액도 합산하여나 하나 여기서는 주식만 있다고 가정하겠습니다. 

 

★ 증여세 산출세액=과세표준X세율-누진공제액

 

과세표준 1억원 이하의 세율은 10%입니다. 과세표준 1억원 이하의 누진공제액은 없으니 과세표준 98,110,000원의 증여세 산출세액은 9,811,000원이 됩니다. 

 

★ 증여세 납부세액=증여세-증여세X3%

 

증여세를 신고기한 내에 신고한다면 증여세의 3%를 공제해줍니다. 그러므로 최종 납부세액 9,516,670원이 됩니다. 이금액이 여러분이 납부해야할 금액입니다. 

 

주식 증여세 절세 방법

· 당연히 주식의 가격이 하락세일 때 증여하는게 유리합니다. 증여재산가액이 그만큼 작아지기 때문입니다. 10년이내에 동일인으로부터의 증여 금액이 합산되어 누진세율이 적용되기에 10년 단위로 증여하는게 절세하는 방법입니다. 

 

· 이미 증여를 해버렸는데 증여 신고를 하자마자 주식이 폭락해버렸다면 증여취소하여 재증여하여 증여세를 덜 내는 방법도 있습니다. 

 

 

증여취소가능기간 주의사항 총정리

 

· 주식의 가격이 장기적으로 상승할거라 예상한다면 하루라도 빨리 증여하는게 장기적으로 절세하는 방법입니다. 

 

증여세 신고 납부

· 증여세는 증여일이 속하는 달 말일 기준으로 3개월 이내에 신고·납부하여 합니다. 납부세액이 1,000만원 이상이면 분납을 할 수 있고, 2,000만원 초과시 몇년 이내로 나누어서 낼 수도 있다.